□于 洋

近日有媒体透露，属于银保监会直管的国有银行和股份制银行被要求在6月30日之前，“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行则获得一定的缓冲期限，按各地实际情况，有些地方银行甚至可以延期到明年达标。

这意味着，监管要求进一步升级。

据悉，从去年底开始，银行就被监管部门要求不良真实暴露情况要纳入监管评级。也就是说，2017年末监管评级时采纳的银行资产质量数据以“逾期90天以上贷款”“不良贷款余额”孰高为准。

有资深财务人士表示，对不良贷款偏离度高于100%的银行而言，新的监管要求无疑将对当期利润造成影响。“偏离度在110%以内还相对好办，对利润的影响不会太大，但部分上市银行的不良贷款偏离度是超过130%的，这些银行压力相对较大。”一位资深金融业审计师表示。

数据显示，截至去年末，26家A股上市银行中共有10家银行（含1家大行、5家股份行、4家城商行）不良贷款偏离度高于100%。尽管不同银行的风险政策和会计处理方式不同，但不可否认的是，监管层的施压会对银行当期净利润造成影响。有业内人士分析，如果采用大数简单测算，原来逾期90天以上贷款较不良贷款余额高出的那部分，是按照8%的比例来计提损失准备；假如全部计入不良，且都计入次级类贷款，可能会以30%的比例来计提，这当中计提金额的差值就将在利润表上直接体现。

银行利润受损，难免波及股市。有专家分析，此次调整，中小企业信贷占比越高的银行受影响最明显。“由于贷款逾期多发生在中小企业中，因此以这些企业为主要客户的股份制银行和城商行等中小银行的不良率较高。”业内人士预测，伴随着中小银行利润承压，近期中小银行的股价也会相应出现波动。因此，投资者在购买银行类股票时，应当考虑这一意外因素。

据笔者了解，在实际操作中，部分银行会有一些方法减小对利润表的冲击。“譬如加快不良处置，给逾期90天以上贷款高于不良贷款余额的还原部分腾出空间。或者降低综合计提比例（原来各行的计提比例大部分都高于监管要求）等等，每家银行都在想办法。”某资深金融业审计师表示。